预缴企业所得税会计分录，预缴所得税怎么做会计分录

来源：整理时间：2023-08-08 02:58:09 编辑：公务员考试手机版

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1，预缴所得税怎么做会计分录
2，企业所得税预缴怎么做会计分录
3，请问企业所得税在预缴时会计分录如何处理
4，预缴企业所得税会计分录
5，季度预缴的企业所得税如何做分录
6，请问您季度预缴的企业所得税如何做分录

1，预缴所得税怎么做会计分录

计提所得税分录借；所得税费用贷：应交税费—企业所得税交纳所得税分录借：应交税费—企业所得税贷：银行存款

借：所得税贷：应交所得税借：应交所得税贷：银行存款

预缴所得税怎么做会计分录

2，企业所得税预缴怎么做会计分录

季度末提所得税：借：所得税贷：应交税费－所得税借：本年利润贷：所得税缴税时借：应交税费－所得税贷：银行存款所得税季末预缴，年末汇算清缴，理论上多退少补，多缴申请退税。

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税同时做如下分录借：本年利润贷：所得税费用在实际缴纳时分录如下：借：应交税费--应交所得税贷：银行存款

企业所得税预缴怎么做会计分录

3，请问企业所得税在预缴时会计分录如何处理

预缴时：借：应交税费--已交税金贷：银行存款

在预交时：借：应交税费---企业所得税贷：银行存款计提时借：所得税贷：应交税费月末结转借：本年利润贷：应交税金

计提时借：所得税贷：应交税费-应交所得税交纳时借：应交税费-应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税

借：应交税费---企业所得税贷：银行存款

正常情况下，所得税是有计提的，借：所得税，贷：应交税费—应交所得税但如果是预缴到年终结算的，建议不要计提，到年终结算时一齐计提，每月交缴所得税时，直接借：应交税费—应交所得税，到年终时，将应交所得税整额再结转到所得税，这样就比较准确了。

1、借：所得税贷：应交税费-应交所得税 2、借：应交税费-应交所得税贷：银行存款

请问企业所得税在预缴时会计分录如何处理

4，预缴企业所得税会计分录

交的税款分录如下：错：应交税费-应交所得税贷：银行存款滞纳金分录：借：营业外支出贷：银行存款

在月末（季度末）计提企业所得税分录：借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税同时做如下分录借：本年利润贷：所得税费用缴纳企业所得税分录借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

预缴企业所得税会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金 -- 应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金 -- 应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款5、调整未分配利润借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整

答：每个季度预缴时的会计分录：计提时：借：所得税费用贷：应交税金--应交企业所得税预缴时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款

5，季度预缴的企业所得税如何做分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：借：所得税费用贷：其他应收款——应收多缴所得税款

1、计提时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税2、缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。应答时间：2021-04-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

1、预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。日常预交时借：应交税费-所得税贷：银行存款年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额，一并计提借：所得税费用贷：应交税费-所得税同时结转借：本年利润贷：所得税费用 2、可以，直接做到“应交税费-所得税”的借方，资产负债表上用负数表示。等年底计提后，这个负数就核销了。借：应交税费-所得税贷：银行存款 3、如果计提，理论上讲应该在某季度的最后一个月，这样才符合权责发生制原则。例如，4月预交一季度所得税，3月底计提借：所得税费用贷：应交税费-所得税 4月份预交时借：应交税费-所得税贷：银行存款如果在交纳月份计提也可以，不是什么大问题，交纳的同时计提，把上面的分录反过来做，先做交纳的，再做计提的。只要在同一个月做，先后顺序不是原则问题。

1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税

6，请问您季度预缴的企业所得税如何做分录

1、预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。日常预交时借：应交税费-所得税贷：银行存款年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额，一并计提借：所得税费用贷：应交税费-所得税同时结转借：本年利润贷：所得税费用2、可以，直接做到“应交税费-所得税”的借方，资产负债表上用负数表示。等年底计提后，这个负数就核销了。借：应交税费-所得税贷：银行存款3、如果计提，理论上讲应该在某季度的最后一个月，这样才符合权责发生制原则。例如，4月预交一季度所得税，3月底计提借：所得税费用贷：应交税费-所得税4月份预交时借：应交税费-所得税贷：银行存款如果在交纳月份计提也可以，不是什么大问题，交纳的同时计提，把上面的分录反过来做，先做交纳的，再做计提的。只要在同一个月做，先后顺序不是原则问题。

1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金 -- 应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金 -- 应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配 - 未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金 -- 应交所得税借：应交税金 -- 应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税

1、季度预缴的所得税可以计提也可不计提2、可以直接做缴纳分录，借：应缴税费-应交所得税，贷：银行存款3、迟早要计提的，一般季度计提最佳，四季度末计提的时候尽量考虑到年度清算的内容。平时没计提，缴纳的时候计提也没事，借：所得税费用，贷：应缴税费-应交所得税。

借方：所得税贷方：应交税金-企业所得税借方：本年利润贷方：所得税平时季度末计提做这两笔分录就可以；次月缴纳时：借方：应交税金-所得税贷方：银行存款如果漏做的话，赶紧补做吧。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税 3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款 4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：借：所得税费用贷：其他应收款——应收多缴所得税款